發(fā)布部門(mén): 中國(guó)人民銀行
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第一章 貸款分類(lèi)的目標(biāo)

    第一條    為建立現(xiàn)代銀行制度，改進(jìn)貸款分類(lèi)方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。

    第二條    本指導(dǎo)原則所指的貸款分類(lèi)，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過(guò)程。通過(guò)貸款分類(lèi)應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
　　(一)揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；
　　(二)發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理；
　　(三)為判斷呆賬準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

第二章 貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)

    第三條    評(píng)估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類(lèi)方法(簡(jiǎn)稱(chēng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法)，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)；后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。

    第四條    五類(lèi)貸款的定義分別為：
　　正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。
　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
　　次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。
　　可疑：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。
　　損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

    關(guān)聯(lián)法規(guī)：   

    第五條    使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：
　　(一)借款人的還款能力；
　　(二)借款人的還款記錄；
　　(三)借款人的還款意愿；
　　(四)貸款的擔(dān)保；
　　(五)貸款償還的法律責(zé)任；
　　(六)銀行的信貸管理。
　　借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。
　　借款人的還款記錄能夠反映貸款的逾期狀況。分類(lèi)時(shí)，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個(gè)重要因素考慮。

    第六條    需要重組貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。
　　重組貸款是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)合同條款作出調(diào)整的貸款。
　　需要重組貸款或重組后的貸款若具備其他更為嚴(yán)重的特征，可參照本指導(dǎo)原則第四條和第五條作進(jìn)一步的調(diào)整。

    第七條    違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)。

    關(guān)聯(lián)法規(guī)：   

    第八條    貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法是對(duì)貸款分類(lèi)的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：   

   
第三章 貸款分類(lèi)的基本要求

    第九條    貸款分類(lèi)是商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸管理的重要組成部分。為確保貸款分類(lèi)的可靠性，商業(yè)銀行還必須至少做到以下六個(gè)方面：
　　(一)建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；
　　(二)建立有效的信貸組織管理體制；
　　(三)實(shí)行審貸分離；
　　(四)完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；
　　(五)改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；
　　(六)督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

    第十條    商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則第二章規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險(xiǎn)防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應(yīng)的貸款分類(lèi)制度。
　　商業(yè)銀行自身制定的貸款分類(lèi)制度應(yīng)與中國(guó)人民銀行采用的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

    第十一條    在采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法的同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的期限管理。對(duì)逾期貸款應(yīng)按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)。

    第十二條    商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的貸款重組政策和程序，對(duì)需要重組貸款的標(biāo)準(zhǔn)、貸款重組的方式、程序、重組后貸款的管理作出明確、合理的規(guī)定。

    第十三條    商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評(píng)估的政策和程序。對(duì)于抵押品的評(píng)估，在有市場(chǎng)的情況下，按市場(chǎng)價(jià)格定值；在沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類(lèi)抵押品的市場(chǎng)價(jià)格定值。

    關(guān)聯(lián)法規(guī)：   

    第十四條    商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的保證貸款管理政策，對(duì)此類(lèi)貸款的分類(lèi)應(yīng)充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責(zé)任的能力。

    第十五條    對(duì)貸款分類(lèi)時(shí)應(yīng)注意：
　　(一)以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源；
　　(二)不能用客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類(lèi)，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類(lèi)的參考因素。

第四章 貸款分類(lèi)的組織與實(shí)施

    第十六條    商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類(lèi)。
　　如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類(lèi)。對(duì)不良貸款，應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，重新審查借款合同執(zhí)行情況和貸款擔(dān)保情況，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況重新分類(lèi)。

    第十七條    商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)，應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、連貫和可靠。
　　商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對(duì)貸款分類(lèi)制度的執(zhí)行、貸款分類(lèi)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

    第十八條    商業(yè)銀行要保證貸款分類(lèi)的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識(shí)，熟悉貸款分類(lèi)的基本原理。要通過(guò)培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類(lèi)的質(zhì)量。

    第十九條    商業(yè)銀行的內(nèi)部報(bào)告制度應(yīng)對(duì)貸款分類(lèi)的報(bào)告關(guān)系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時(shí)了解貸款質(zhì)量及變化情況。

    第二十條    信貸人員應(yīng)該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責(zé)任把借款人和貸款的真實(shí)情況書(shū)面報(bào)告給負(fù)責(zé)分類(lèi)復(fù)審的部門(mén)。

    第二十一條    商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該定期對(duì)貸款分類(lèi)政策、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，并將檢查結(jié)果向上級(jí)行或董事會(huì)作出書(shū)面匯報(bào)。

第五章 貸款分類(lèi)的監(jiān)督與管理

    第二十二條    中國(guó)人民銀行通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控兩種方式對(duì)商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。

    第二十三條    中國(guó)人民銀行原則上每年對(duì)商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查，包括專(zhuān)項(xiàng)檢查和常規(guī)檢查；對(duì)貸款質(zhì)量出現(xiàn)重大問(wèn)題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

    第二十四條    中國(guó)人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質(zhì)量時(shí)，不僅要獨(dú)立地對(duì)其貸款質(zhì)量進(jìn)行分類(lèi)，還要對(duì)其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類(lèi)方法及分類(lèi)程序和結(jié)果作出評(píng)價(jià)。

    第二十五條    商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的要求報(bào)送貸款分類(lèi)的數(shù)據(jù)。

    第二十六條    商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷(xiāo)情況應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)披露。

第六章 附 則

    第二十七條    本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類(lèi)貸款。
　　對(duì)表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，例如備用信用證、擔(dān)保、不可撤銷(xiāo)貸款承諾的分類(lèi)，可直接使用本指導(dǎo)原則中的分類(lèi)方法；對(duì)其他授信項(xiàng)目的分類(lèi)，可參照本指導(dǎo)原則。

    第二十八條    商業(yè)銀行應(yīng)該按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則建立貸款呆賬準(zhǔn)備金制度，提取普通呆賬準(zhǔn)備金，并根據(jù)貸款分類(lèi)的結(jié)果，提取專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金(包括特別呆賬準(zhǔn)備金)。呆賬準(zhǔn)備金的具體計(jì)提辦法另見(jiàn)有關(guān)規(guī)定。

    第二十九條    本指導(dǎo)原則適用于各類(lèi)商業(yè)銀行。
　　政策性銀行和經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指導(dǎo)原則建立各自的分類(lèi)制度，但不應(yīng)低于本指導(dǎo)原則所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

    第三十條    本指導(dǎo)原則由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

    第三十一條    本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起實(shí)行。

　　附：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)操作說(shuō)明
　　第一部分　關(guān)于貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)
　　在理解貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，關(guān)鍵是把握還款可能性這個(gè)核心。貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和損失程度不同，還款可能性也就不同。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)正是從還款可能性出發(fā)，將貸款劃分為不同的檔次，并且以此來(lái)揭示貸款的真實(shí)價(jià)值。
　　一、正常貸款
　　借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，沒(méi)有任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。
　　二、關(guān)注貸款
　　借款人償還貸款本息沒(méi)有問(wèn)題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還。關(guān)注類(lèi)貸款的特征包括：
　　(一)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；
　　(二)企業(yè)改制(如分立、租賃、承包、合資等)對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；
　　(三)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；
　　(四)借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；
　　(五)借款人未按規(guī)定用途使用貸款；
　　(六)固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大；
　　(七)借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；
　　(八)貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；
　　(九)貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；
　　(十)銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督；
　　(十一)銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；
　　(十二)違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。
　　三、次級(jí)貸款
　　貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣(mài)資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款。次級(jí)類(lèi)貸款特征包括：
　　(一)借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；
　　(二)借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；
　　(三)借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；
　　(四)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；
　　(五)借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；
　　(六)借款人已不得不尋求拍賣(mài)抵押品、履行擔(dān)保等還款來(lái)源。
　　四、可疑貸款
　　貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。可疑類(lèi)貸款特征包括：
　　(一)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；
　　(二)貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；
　　(三)借款人已資不抵債；
　　(四)企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；
　　(五)銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款；
　　(六)貸款經(jīng)過(guò)了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。
　　五、損失貸款
　　貸款要大部分或全部發(fā)生損失。損失類(lèi)貸款特征包括：
　　(一)借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；
　　(二)借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；
　　(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款；
　　(四)經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的逾期貸款；
　　(五)貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門(mén)也未吊銷(xiāo)執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；
　　(六)由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。
　　第二部分　貸款分類(lèi)的程序與方法
　　一、貸款分類(lèi)的程序
　　中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款的分類(lèi)，或商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)同級(jí)或下一級(jí)分行貸款的分類(lèi)，按實(shí)際操作順序，一般應(yīng)分為以下三個(gè)環(huán)節(jié)：
　　(一)評(píng)估被查銀行貸款分類(lèi)制度，以及貸款分類(lèi)過(guò)程的可靠性和客觀性。
　　對(duì)以上內(nèi)容的評(píng)估是中國(guó)人民銀行專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量檢查時(shí)的重要內(nèi)容，主要是要了解銀行貸款分類(lèi)制度是否能夠真正揭示貸款的真實(shí)價(jià)值，是否符合《指導(dǎo)原則》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，是否與《指導(dǎo)原則》規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)方法有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。
　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)則應(yīng)主要監(jiān)督分類(lèi)過(guò)程的可靠性和客觀性。
　　(二)了解貸款的還款記錄，確定貸款的逾期狀況。
　　貸款的還款記錄是借款人還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任的綜合體現(xiàn)，顯示貸款本息的逾期情況，是貸款質(zhì)量的直觀反映。貸款的還款記錄一般有三種情況：貸款還款記錄不佳，還本付息出現(xiàn)逾期；貸款本息尚未到期；貸款還款記錄良好，借款人能還本付息。根據(jù)《指導(dǎo)原則》，可根據(jù)貸款的還本付息情況，作出對(duì)貸款的初步分類(lèi)。
　　對(duì)單筆貸款的分類(lèi)，一般從判斷貸款的還款記錄開(kāi)始，但僅靠貸款的還本付息情況，還不能判斷貸款的質(zhì)量，應(yīng)對(duì)影響還款可能性的因素進(jìn)行分析。例如，本息償還逾期30天(含30天)以?xún)?nèi)的貸款可視為正常貸款，但如果分析發(fā)現(xiàn)，借款人的財(cái)務(wù)狀況很差，或凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，則貸款應(yīng)劃為關(guān)注類(lèi)貸款或以下。
　　(三)確定貸款的還款可能性，并得出分類(lèi)結(jié)果。確定還款可能性，應(yīng)分析借款人的還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任、銀行的信貸管理、貸款的擔(dān)保五個(gè)方面的因素。
　　分析借款人的還款能力，需要分析借款人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時(shí)收回的主要因素。影響借款人還款能力的非財(cái)務(wù)因素很多，包括借款人的經(jīng)營(yíng)管理狀況、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、貸款的行業(yè)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。還款意愿是指借款人按合同規(guī)定還本付息的主觀愿望。
　　造成貸款償還的法律責(zé)任不明有多方面的原因，主要的原因有：貸款合同要素不全，還款條款含義不明確，或由無(wú)授權(quán)的人員簽字等。
　　貸款擔(dān)保包括對(duì)貸款的抵押、質(zhì)押和保證，是貸款本息償還的第二還款來(lái)源，重要性?xún)H次于借款人的還款能力。在借款人還款能力存在問(wèn)題的情況下，貸款抵押品、質(zhì)押物的變現(xiàn)能力，保證人的還款能力和還款意愿至關(guān)重要。
　　銀行的信貸管理與貸款質(zhì)量的好壞有著直接的關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，分類(lèi)時(shí)應(yīng)將銀行的信貸管理水平作為一個(gè)總體因素進(jìn)行考慮。對(duì)信貸管理水平差的銀行或?qū)I(yè)素質(zhì)差的信貸人員發(fā)放的貸款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
　　分類(lèi)過(guò)程中，在確定貸款的還款記錄后，對(duì)以上五類(lèi)因素的分析各有側(cè)重，也存在一定的先后順序。例如，對(duì)還款記錄良好的貸款，對(duì)還款意愿、還款的法律責(zé)任的分析可以放在次要的位置；而對(duì)還款記錄不佳的貸款，則應(yīng)對(duì)所有因素進(jìn)行分析。在任何情況下，都需要對(duì)借款人還款能力首先作出判斷。
　　另外，在評(píng)估借款人還款的可能性時(shí)，應(yīng)了解貸款的用途、償還貸款的資金來(lái)源和借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期。
　　二、貸款分類(lèi)中的拆分法
　　貸款分類(lèi)中，往往需要區(qū)別不同情況，將一筆貸款拆開(kāi)分成不同的檔次。拆分法一般適用于保證貸款、以及面臨清算的借款人發(fā)放的信用貸款。
　　例如，銀行向某借款人發(fā)放了一筆信用貸款，該借款人正面臨清盤(pán)，根據(jù)對(duì)清盤(pán)最終結(jié)果的估計(jì)，清算完畢后，銀行發(fā)放的貸款本息中至少能獲得40％、最多不超過(guò)65％的補(bǔ)償，則該筆貸款的35％可劃分為損失，25％可劃分為可疑，40％可劃分為次級(jí)。對(duì)于保證貸款，可利用相似的原理進(jìn)行拆分。
　　第三部分　對(duì)不同種類(lèi)貸款的分類(lèi)
　　一、消費(fèi)貸款
　　消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行難以掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個(gè)特點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)因素比較簡(jiǎn)單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類(lèi)。
　　對(duì)于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類(lèi)：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類(lèi)。
　　對(duì)于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類(lèi)：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級(jí)類(lèi)；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類(lèi)。
　　二、短期貸款、中長(zhǎng)期貸款和銀團(tuán)貸款
　　對(duì)短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動(dòng)性；
　　同時(shí)，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。
　　對(duì)中長(zhǎng)期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長(zhǎng)期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的合理性，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，負(fù)債過(guò)重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類(lèi)。
　　對(duì)于銀團(tuán)貸款，分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。
　　三、政策性貸款和特定貸款
　　與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動(dòng)因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對(duì)較低。但是，貸款分類(lèi)本質(zhì)上是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度和真實(shí)價(jià)值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類(lèi)的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實(shí)價(jià)值。因此，對(duì)政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第 四十一條規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目發(fā)放的貸款，由于國(guó)務(wù)院會(huì)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對(duì)此類(lèi)貸款可以免予分類(lèi)。
　　四、“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款
　　在企業(yè)改制過(guò)程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對(duì)這類(lèi)貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，檢查人員首先要完整、真實(shí)地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個(gè)核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。
　　根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對(duì)于通過(guò)各種手段進(jìn)行追索，確定無(wú)法收回的部分，要?dú)w為“損失類(lèi)”；對(duì)于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類(lèi)。
　　五、違規(guī)貸款
　　與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。
　　違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以?xún)?yōu)于同類(lèi)貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國(guó)家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。
　　第四部分　關(guān)于信貸檔案的結(jié)構(gòu)和要素
　　貸款分類(lèi)的信息主要來(lái)源于信貸檔案。一般地，信貸檔案應(yīng)至少覆蓋以下六個(gè)方面的內(nèi)容：
　　一、客戶(hù)的基本情況，包括：
　　(一)借款人的名稱(chēng)、地址、企業(yè)類(lèi)型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)；
　　(二)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；
　　(三)借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。
　　二、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：
　　(一)借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；
　　(二)保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。
　　三、重要文件，包括：
　　(一)借款人貸款申請(qǐng)；
　　(二)銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；
　　(三)貸款合同、授信額度或授信書(shū)；
　　(四)貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；
　　(五)借款人還款計(jì)劃或還款承諾。
　　四、往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。
　　五、借款人還款記錄和銀行催款通知。
　　六、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。
　　銀行應(yīng)該制定信貸檔案管理制度，為每個(gè)借款人建立完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶(hù)信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明。
　　檢查人員應(yīng)該對(duì)銀行信貸檔案存在的嚴(yán)重問(wèn)題提出批評(píng)。重要法律文件(例如貸款合同、擔(dān)保合同等)缺失或有誤導(dǎo)致法律責(zé)任不清的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)(包括關(guān)注)以下。
　　第五部分　其他問(wèn)題
　　一、貸款抽樣方法
　　貸款分類(lèi)過(guò)程就是逐筆確定貸款的真實(shí)價(jià)值的過(guò)程。如果由于時(shí)間和人力的限制，檢查人員無(wú)法對(duì)所有貸款進(jìn)行分類(lèi)，就應(yīng)該采用判斷抽樣方法，選取分類(lèi)樣本，即根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，優(yōu)先選取風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款。一般地，貸款樣本中應(yīng)包括以下幾組貸款：
　　(一)全部逾期貸款、停息貸款、已經(jīng)重組的貸款、卷入法律訴訟的貸款、內(nèi)部審計(jì)或信貸管理部門(mén)認(rèn)為有問(wèn)題的貸款；
　　(二)中國(guó)人民銀行在上次檢查中確定的不良貸款；
　　(三)關(guān)系人貸款；
　　(四)銀行內(nèi)部評(píng)為關(guān)注類(lèi)的大額貸款；
　　(五)過(guò)去一年新發(fā)放的大額貸款；
　　(六)超過(guò)一定金額的貸款戶(hù)；
　　(七)其他貸款。
　　中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行貸款質(zhì)量檢查時(shí)，貸款抽樣比例可視商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量和信貸管理水平進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)保證能對(duì)商業(yè)銀行的貸款分類(lèi)制度、程序和分類(lèi)結(jié)果的可靠性作出判斷。對(duì)貸款質(zhì)量較差或者信貸管理水平較低的銀行，應(yīng)調(diào)高抽樣比例。商業(yè)銀行信貸管理部門(mén)應(yīng)對(duì)全部貸款進(jìn)行分類(lèi)。
　　二、如何檢驗(yàn)不同銀行、或不同分支機(jī)構(gòu)對(duì)貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，一個(gè)可行的方法，是比較它們對(duì)同一借款人，或?qū)ν还P貸款，或類(lèi)似貸款的分類(lèi)結(jié)果與理由。
　　三、關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的適用范圍
　　商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括授信資產(chǎn)、投資和其他資產(chǎn)，其中授信資產(chǎn)又可分為對(duì)同業(yè)的授信和對(duì)客戶(hù)的授信。
　　根據(jù)《指導(dǎo)原則》第二十八條，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法適用于《貸款通則》確定的各類(lèi)貸款、以及表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目；對(duì)其他授信項(xiàng)目的分類(lèi)，可參照使用。這里，“其他授信項(xiàng)目”包括金融機(jī)構(gòu)的拆出資金、承兌匯票等。因此，根據(jù)該條，銀行的所有授信資產(chǎn)均可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法進(jìn)行分類(lèi)。